Советы » Налоговые споры » Порядок уплаты земельного налога

Порядок уплаты земельного налога

Земельный налог отнесен законодательством о налогах и сборах к числу местных

Статьи 388 и 389 Налогового кодекса РФ раскрывают круг налогоплательщиков данного налога и указывают на объекты налогообложения. 
 
Если Вы, как физическое лицо, не имеющее статуса индивидуального предпринимателя, являетесь обладателем земельного участка, расположенного в пределах муниципального образования, на территории которого введен земельный налог, то без сомнения можете быть отнесены к числу его налогоплательщиков.

порядок уплаты земельного налога
В связи с этим Вам необходимо знать ряд законодательно закрепленных правил, положения которых нередко игнорируют налоговые органы, обращаясь в суд с требованиями о взыскании недоимки по такому налогу.
Необходимо помнить, что срок уплаты земельного налога для налогоплательщиков – физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
 
Например, решением городской Думы г. Краснодара от 24.11.2005 года № 3 п. 2 «Об установлении земельном налоге на территории муниципального образования город Краснодар» закреплено, что указанная категория налогоплательщиков уплачивает земельный налог на основании налогового уведомления 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
 
Налоговое уведомление (требование об оплате налога) может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае, если указанными способами налоговое уведомление (требование об уплате налога) вручить невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней, с даты направления заказного письма.
 
Сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, приводит к образованию недоимки.
В этом случае налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд с заявлением о его взыскании за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.
 

Налоговый кодекс РФ закрепляет ряд особенностей приведенной процедуры:

  • заявление о взыскании налога за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд;
     
  • заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей (в ред. Федерального закона от 04.03.2013 года № 20-ФЗ, до 03.04.2013 года указанная сумма составляла 1 500 рублей), за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ;
     
  • заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, если Налоговым кодексом РФ не предусмотрено иное;
     
  • если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма превысила 3 000 рублей (в ред. Федерального закона от 04.03.2013 года № 20-ФЗ, до 03.04.2013 года указанная сумма составляла 1 500 рублей), налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей (в ред. Федерального закона от 04.03.2013 года № 20-ФЗ, до 03.04.2013 года указанная сумма составляла 1 500 рублей);
     
  • если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма не превысила 3 000 рублей (в ред. Федерального закона от 04.03.2013 года № 20-ФЗ, до 03.04.2013 года указанная сумма составляла 1 500 рублей), налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока;

  • копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, пени, штрафы.
 
Надеемся, что указанные правила помогут добросовестно исполнять возложенные на Вас обязанности и грамотно защищать принадлежащие Вам права.
 

другие статьи по этой теме:


1. Советы адвоката по уголовным делам

2. Советы адвоката по гражданским делам




С 1 июля вступят в силу поправки Налогового кодекса, усиливающие контроль за банковскими счетами граждан.
21 июня 2018
С 1 июля 2018 года вступят в силу поправки к статье 86 Налогового Кодекса РФ, которые позволят налоговой службе контролировать все поступления не банковские счета физических лиц и облагать их налогом.
Как правильно распределить судебные расходы. Мнение ВС РФ.
20 июня 2018
По общему правилу судебные расходы возмещает сторона, проигравшая дело, но можно ли распределить судебные расходы между сторонами пропорционально размеру удовлетворенных требований неимущественного характера?
Что придет на смену долевому строительству и как это повлияет на покупателей.
15 июня 2018
Долевое строительство выгодно как застройщику, так и будущему собственнику квартиры. Одни получают возможность осуществить застройку на основе инвестиций, а не собственных сбережений, другие — покупают новую квартиру за сравнительно небольшие деньги. Однако, в связи с большим числом обманутых дольщиков, было принято решение об отмене долевого строительства.
 
Размер компенсации морального вреда предлагают рассчитывать по единым методикам.
6 июня 2018
В настоящее время размер компенсации морального вреда определяется судом по его усмотрению, а также в зависимости от способностей истца «убедить» суд в тяжести своих моральных и физических страданий.
Дни, проведенные в СИЗО, будут учтены при определении срока отбывании наказания.
5 июня 2018
Поправки в Уголовный кодекс РФ, предложенные десять лет назад, получили одобрение от Комитета Государственной думы по госстроительству и законодательству.
Как обезопасить себя при совершении сделки, на которую требуется согласие супруга контрагента?
1 июня 2018
Совершая какую-либо сделку, важно убедиться в добросовестности контрагента, чтобы обезопасить себя от возможных неприятностей в будущей. На некоторые сделки требуется согласие супруга, но как узнать, состоит ли контрагент в браке?
Очередная декриминализация преступлений
28 мая 2018
По поручению Президента РФ Верховный суд РФ работает над проектом закона по декриминализации нескольких составов преступлений в сфере экономики. Цель — гуманизация наказать по отношению к предпринимателям.
Адвокатская палата получила отказ при обжаловании санкции на обыск у адвоката
25 мая 2018
Суд апелляционной инстанции пояснил, что адвокатская палата не может обжаловать санкцию суда на проведение обыска у адвоката, но не лишена права обжаловать действия следователя.
Новые правила Адвокатуры. Изменения в законодательстве.
22 мая 2018
В Госдуму был внесен законопроект, который может изменить ряд важных положений Закона об Адвокатуре. 
Разногласия европротоколу не помеха!
21 мая 2018
Близится лето, а вместе с ним и дата вступления в силу изменений в закон об ОСАГО. С 1 июня в два раза увеличится размер страхового возмещения по ДТП, оформленному по европотоколу.